個人事業主になってから、初めての確定申告の時期が近づいてきたため、税金について勉強しようと思います。まずは所得税について調査しました。
所得税は、個人の所得に対して課される税金で、日本では累進課税制度が採用されています。この制度では、所得が増えるにつれて税率も高くなる仕組みです。総所得金額から必要経費や各種控除を差し引いた『課税所得』に基づいて、所得税が計算されます。 各税率は以下の通りです。
| 課税所得 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000円~194万9,000円 | 5% | 0円 |
| 195万円~329万9,000円 | 10% | 9万7,500円 |
| 330万円~694万9,000円 | 20% | 42万7,500円 |
| 695万円~899万9,000円 | 23% | 63万6,000円 |
| 900万円~1,799万9,000円 | 33% | 153万6,000円 |
| 1,800万円~3,999万9,000円 | 40% | 279万6,000円 |
| 4,000万円以上 | 45% | 479万6,000円 |
例えば、課税所得が500万円の場合、500万円の20%で100万円になるわけではなく、段階ごとに以下のように計算します。
合計で57万2,500円となります。
この計算を簡単にするために、表の「控除額」を利用すると、以下のように計算できます。
500万円 × 20% – 42万7,500円 = 57万2,500円
税率で特に注目したのは、課税所得が330万円を超えると10%から20%に引き上がる点です。私は年間の売上目標を500万円程度に設定していますが、適切な経費計上と各種控除を活用することで、課税所得を効率的に管理していきたいと考えています。
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