一般社団法人 全国個人事業主支援協会

COLUMN コラム

  • 「103万円の壁」撤廃は何を意味するのか?パート労働と税制の今後を考える

 

日本のパートタイマーやアルバイト従業員、特に主婦層を中心に長らく「103万円の壁」という言葉が意識されてきました。この壁とは、年間収入が103万円を超えると所得税が課税され、さらに配偶者控除が適用されなくなることから、家計全体での手取りが減少する可能性がある、という懸念から来ています。

しかし、政府はこの「103万円の壁」の撤廃に向けて動き始めています。これは単なる税制上の変更にとどまらず、日本の労働市場や家計構造、さらには社会保障制度にまで大きな影響を与える可能性があります。本記事では、103万円の壁の仕組み、撤廃の背景と狙い、そして今後の影響について詳しく考察します。

■ そもそも「103万円の壁」とは?

「103万円の壁」とは、配偶者(多くは妻)がパートタイムなどで働いた際、年間の給与収入が103万円以下であれば、所得税が課されず、また配偶者控除の対象として配偶者の所得から38万円を控除できる、という制度です。

これはあくまでも所得税法上の壁ですが、社会保険制度との関連で「106万円の壁」や「130万円の壁」も存在します。103万円を超えると所得税が課され、さらに配偶者控除が受けられなくなることで、家計全体の手取りが減ってしまう恐れがあり、多くの家庭で「それ以上働かない」という判断を下してきたのです。

■ なぜ今、「103万円の壁」撤廃なのか?

このような制度が、特に女性の就労意欲を抑制し、日本経済の労働力不足に拍車をかけているとの指摘は以前からありました。近年は深刻な人手不足に直面しており、特に介護・保育・飲食・小売などのサービス業では、柔軟に働けるパートタイマーの存在が不可欠です。

政府は経済再生と社会保障制度の持続可能性の観点から、できる限り多くの人に働いてもらい、納税者・保険料納付者としての役割を果たしてもらう必要があります。これを受けて、2023年以降、政府は「年収の壁」対策として以下のような措置を発表・検討しています:

  • 企業がパート労働者に手当を支給し、壁を越えた場合の損失を補填する仕組み
  • 税制上の控除の見直しや廃止
  • 社会保険制度の適用拡大と同時に柔軟な負担軽減措置

■ 撤廃がもたらすメリット

  1. 労働力の拡充
    従来「壁」によって労働時間を制限していた人々が、時間や能力に応じて自由に働けるようになります。これは日本の深刻な労働力不足を解消する一助となるでしょう。
  2. 女性の就労支援
    特に専業主婦層の就労促進につながります。多くの女性がキャリアを中断せずに継続しやすくなり、家庭と仕事を両立する「働き方改革」にも資する施策です。
  3. 公平な税負担
    所得に応じた課税を進めることは、税の公平性の観点からも望ましいとされます。高所得世帯の配偶者が実質的に優遇されていた制度の見直しは、制度全体のバランスを取る上で必要なステップです。

■ しかし課題も残る

一方で、単純に「壁」を撤廃すればすべてが解決するわけではありません。以下のような課題も指摘されています:

  • 低所得層への影響
    年収が少し増えたことで税や保険料の負担が一気に増え、かえって「手取りが減った」と感じるケースもあるため、段階的な制度設計が求められます。
  • 企業負担の増大
    社会保険の加入対象拡大は、企業にとっても人件費の増加を意味します。中小企業ではこれに耐えられず、パート雇用を抑制する動きも出る恐れがあります。
  • 制度の複雑化
    「壁」の撤廃に伴って新たな支援策が導入される場合、制度が複雑化し、結局「どれだけ働けば損しないのか」が分かりにくくなるリスクもあります。

■ 今後どうなる?求められるのは「見える化」と「教育」

「103万円の壁」を撤廃する方向性は、基本的には歓迎すべき流れですが、実際に個人や企業が適切に行動できるよう、制度の透明性や理解促進が欠かせません。税と社会保険の仕組みは非常に複雑で、多くの人にとって「何が得で、何が損なのか」が直感的に分かりづらいのが現状です。

政府や自治体、さらには企業側が積極的に情報を発信し、労働者自身が自分の働き方を判断できる「制度の見える化」が重要です。また、税や社会保険の基本的な知識を中学校・高校から教えるような教育改革も、長期的には必要になるかもしれません。

■ まとめ

「103万円の壁」の撤廃は、日本社会が抱える少子高齢化・労働力不足という構造的課題への対応策の一つとして位置づけられています。これは単なる税制の見直しではなく、就労の自由度を高め、男女問わず多様な働き方を後押しする重要な制度改革でもあります。

ただし、制度が変わることで新たな格差や混乱が生まれることも予想されるため、丁寧な制度設計と情報提供が今後の鍵を握るでしょう。私たち一人ひとりも、こうした変化を正しく理解し、自分にとって最も納得のいく働き方を選んでいく力が求められています。

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