年明けの1月は、年末調整後の法定業務や確定申告準備が本格化する「実務処理の月」です。提出期限が集中するため、漏れ・遅れがないよう整理が重要です。

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① 法定調書・給与支払報告書の提出（最重要）

1月は税務署・市区町村への提出業務が集中します。

提出期限

• 法定調書合計表：2026年1月31日

• 給与支払報告書：2026年1月31日（各市区町村）

主な対象書類

• 給与所得の源泉徴収票

• 報酬・料金等の支払調書

• 不動産使用料の支払調書　等

実務上の注意点

• マイナンバー・法人番号の記載漏れ

• 支払先の区分ミス（個人 or 法人）

• 電子提出（e-Tax／eLTAX）の形式エラー

👉 「年末調整完了＝終わり」ではなく、ここまでがセット

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② 償却資産税の申告（固定資産税）

事業者にとって重要な地方税対応です。

提出期限

• 2026年1月31日

対象資産

• パソコン、内装、工具、備品など

• 少額減価償却資産（30万円未満）も対象

実務のポイント

• 固定資産台帳との整合性チェック

• 除却・売却資産の反映漏れ防止

👉 「会計と税務のズレ」が出やすい論点

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③ 個人：確定申告の準備開始

2月の申告開始に向けて、1月は準備の山場です。

準備すべき資料

• 源泉徴収票（給与・報酬）

• 医療費控除の明細

• ふるさと納税の寄附証明書

• 保険料控除証明書

実務のコツ

• 「集める」→「整理する」まで1月中に完了

• 特に副業・不動産所得は早めに着手

👉 2月に入ってから動くと確実に詰まります

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④ 個人：ふるさと納税（ワンストップ特例）の期限

前年分の締め処理です。

提出期限

• 2026年1月10日（必着）

注意点

• 1自治体でも申請漏れ → 確定申告が必要

• 書類不備（マイナンバー関連）が多い

👉 税理士側は「確定申告前提」で整理するのが安全

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⑤ 源泉所得税（納期の特例）の納付

中小企業で適用が多い論点です。

納付期限

• 2026年1月20日

対象期間

• 2025年7月〜12月分

注意点

• 納付漏れは延滞税リスクが高い

• 年末調整後の金額との整合性確認

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⑥ 消費税：課税方式・インボイス対応の再確認

新年度に向けた見直しタイミングです。

チェックポイント

• 簡易課税の適用可否

• インボイス登録の有無

• 仕入税額控除の処理方法

👉 「前年踏襲」でなく、一度立ち止まって見直すべき時期

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⑦ 副業・個人事業：所得区分・申告方針の確定

確定申告に向けた最終判断です。

判断ポイント

• 事業所得か雑所得か

• 経費計上の妥当性

• 赤字の扱い（損益通算可否）

実務リスク

• 所得区分の否認

• 過大経費の指摘

👉 「説明できるストーリー」を作ることが重要

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⑧ 税務調査・問い合わせ対応の増加

この時期は税務署からの照会も増えやすいです。

想定される内容

• 過年度申告の確認

• 法定調書との突合

• 消費税の処理確認

👉 証憑・帳簿の整備がそのまま防御力になる

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まとめ

1月は「提出」と「準備」の両方が求められる月です。

特に優先度が高いのは以下の3点です：

• 法定調書・給与支払報告書の提出

• 償却資産税の申告

• 確定申告の事前準備

この3つを確実に対応することで、2月以降の業務負荷を大きく下げることができます。